Winwinlening
Iedereen wint met de Winwinlening: als ondernemer kan je eenvoudig en goedkoop tot 300.000 euro lenen via particuliere investeerders, vrienden of familieleden.
Zij geven je de wind in de zeilen en bovendien krijgen ze elk jaar fiscale voordelen op basis van het openstaande kapitaal.
Voor wie?
Alle kmo’s, zelfstandigen en vrije beroepers die in Vlaanderen gevestigd zijn. Ook activiteiten binnen de sociale economie komen in aanmerking voor een Winwinlening.
Waarvoor?
De kredietnemer moet de Winwinlening integraal gebruiken binnen het kader van zijn of haar bedrijfs- of beroepsactiviteiten, als rechtspersoon of als zelfstandige.
Kenmerken
Type
Achtergestelde lening van 5 tot 10 jaar
Totale leenbedrag
tot 300.000 euro
Uitleenbedrag per kredietgever
maximum 75.000 euro
Rentevoet 2024
tussen 2,875% en 5,75%
Aflossingsmogelijkheden
maandelijks, driemaandelijks, zesmaandelijks, jaarlijks, eenmalige eindaflossing of vervroegd
Fiscaal voordeel
2,5% op jaarbasis
Eenmalig belastingkrediet voor kredietgever
30% (wanneer de lening niet wordt terugbetaald)
Looptijd
5 tot 10 jaar
Dankzij de Winwinlening konden we een eerste collega aanwerven en kregen we een financiële buffer.
Laura Verhulst, Madam Bakster
In 4 stappen naar een Winwinlening
1/ Simuleren
De Winwinlening is een achtergestelde lening die wordt gesloten tussen een kredietgever (particulier) en een kredietnemer (ondernemer of onderneming), en die wordt vastgelegd in een akte. Je kan online een simulatie maken van de meest voor de hand liggende aflossingstabel.
2/ Opmaken
Maak de Winwinleningovereenkomst online op, druk op de knop ‘verzenden’, druk de overeenkomst en de aflossingstabel in drievoud af en onderteken beide.
Hulp nodig?
Download het model van een kredietovereenkomst voor een Winwinlening.
3/ Verzenden
Verstuur na ondertekening door beide partijen en binnen de drie maanden na het sluiten van de overeenkomst, een exemplaar van de akte en de aflossingstabel via post of (liefst) via e-mail naar winwinlening@pmv.eu.
4/ Registratie
PMV controleert binnen de maand na ontvangst de voorwaarden en registreert de akte als aan de voorwaarden is voldaan. De kredietgever ontvangt vervolgens de registratiebrief. Bij een weigering van de registratie wordt de kredietgever op de hoogte gebracht van de reden van weigering.
Voorwaarden Winwinlening
Voorwaarden voor de kredietgever
Op de datum waarop hij of zij een Winwinlening sluit, moet de kredietgever voldoen aan de volgende voorwaarden:
- De kredietgever is een natuurlijke persoon die onderworpen is aan de personenbelasting, zoals gelokaliseerd in het Vlaamse Gewest overeenkomstig artikel 5/1, §2 van de Bijzondere financieringswet van 16 januari 1989 en die de Winwinlening sluit buiten het kader van zijn of haar handels- of beroepsactiviteiten.
- De kredietgever is geen werknemer van de kredietnemer.
- Als de kredietnemer een zelfstandige is, kan de kredietgever niet de echtgenoot, de echtgenote of de wettelijk samenwonende partner van de kredietnemer zijn.
- Als de kredietnemer een rechtspersoon is, kan de kredietgever noch de echtgenoot, de echtgenote of de wettelijk samenwonende partner van de kredietgever benoemd zijn of optreden als bestuurder, zaakvoerder of in een vergelijkbaar mandaat binnen die rechtspersoon.
- Als de kredietnemer een vennootschap is, kan de kredietgever noch de echtgenoot, de echtgenote of de wettelijk samenwonende partner van de kredietgever rechtstreeks of onrechtstreeks houder zijn van
a) meer dan 5% van de aandelen of de stemrechten van deze vennootschap;
b) rechten of effecten waarvan de uitoefening, omwisseling of conversie de overschrijding van die drempel, vermeld in punt a), tot gevolg zou hebben.
Een kredietgever kan kredietnemer worden in een andere Winwinlening. Wanneer men eerst kredietnemer is, kan men geen kredietgever worden gedurende de looptijd van de Winwinlening.
Voorwaarden voor de kredietnemer
Op de datum waarop hij of zij een Winwinlening sluit, moet de kredietnemer een kmo of zelfstandige zijn met een exploitatiezetel in het Vlaamse Gewest. Ook activiteiten binnen de sector van de sociale economie komen in aanmerking.
Een kmo is een onderneming die
- minder dan 250 voltijds equivalenten tewerkstelt;
- een jaaromzet heeft van maximum 50 miljoen euro of een balanstotaal van maximum 43 miljoen euro;
- voldoet aan het zelfstandigheidscriterium. Dat wil zeggen dat de geconsolideerde cijfers – als er een deelnemingsrelatie bestaat met andere ondernemingen van 25% of meer van het kapitaal of van de stemrechten – moeten voldoen aan bovenvermelde criteria. Een groter aandeelhouderschap door risicokapitaalmaatschappijen, universiteiten of onderzoekscentra zonder winstoogmerk, is wel toegestaan.
Voorwaarden voor de Winwinleningovereenkomst
Achtergestelde lening
De Winwinlening is een achtergestelde lening, zowel ten aanzien van de bestaande als van de toekomstige schulden van de kredietnemer.
Looptijd
De Winwinlening heeft een looptijd van vijf tot tien jaar. De mogelijkheid tot vervroegde terugbetaling kan echter voorzien worden in de akte. De begindatum van de lening valt het best op de dag van de terbeschikkingstelling van de gelden aan de kredietnemer, nooit ervoor.
Totaal bedrag
Het totale bedrag, in hoofdsom, dat een kredietgever in het kader van één of meer Winwinleningen aan één of meer kredietnemers kan uitlenen, kan ten hoogste 75.000 euro bedragen. Het totale bedrag, in hoofdsom, dat één kredietnemer in het kader van verschillende Winwinleningen kan ontlenen van verschillende kredietgevers, kan ten hoogste 300.000 euro bedragen.
Intresten
De interesten zijn te betalen op de voorziene vervaldagen. Ze worden berekend door het saldo van de Winwinlening te vermenigvuldigen met de rentevoet die is vastgelegd in de akte. Er is geen afwijking voorzien op de van kracht zijnde fiscale wetgeving op het vlak van roerende voorheffing. De kredietnemer moet daarom de roerende voorheffing inhouden en aan de bevoegde ontvanger van de directe belastingen storten binnen vijftien dagen na de toekenning of betaalbaarstelling van de verschuldigde interesten. Hier vind je meer informatie over de betaling van de roerende voorheffing. De rentevoet mag niet hoger zijn dan de wettelijke rentevoet die van kracht is op de datum waarop de Winwinlening wordt gesloten. Hij mag ook niet lager zijn dan de helft van diezelfde wettelijke rentevoet.
Aflossingsmogelijkheden
De hoofdsom van een Winwinlening moet worden terugbetaald op de voorziene vervaldagen. Er zijn verschillende aflossingsmogelijkheden:
- maandelijks
- driemaandelijks
- zesmaandelijks
- jaarlijks
- eenmalig
Alleen de ter beschikking gestelde tabellen worden aanvaard voor registratie.
Vervroegde terugbetaling
De kredietgever kan de Winwinlening op eerste verzoek enkel vervroegd opeisen bij de kredietnemer in de volgende gevallen:
- In geval van faillissement, kennelijk onvermogen of bij vrijwillige of gedwongen ontbinding of vereffening van de kredietnemer.
- Wanneer de kredietnemer zijn activiteit vrijwillig stopzet of overdraagt, als hij een zelfstandige is.
- Als de kredietnemer de rechtsvorm van een vennootschap heeft, wanneer de vennootschap onder voorlopig bewind wordt geplaatst.
- Wanneer er een achterstand is van meer dan drie maanden in de betaling van de hoofdsom en de intresten van de Winwinlening.
- Als de kredietnemer een zelfstandige is, kan de kredietgever bij overlijden van de kredietnemer de Winwinlening op eerste verzoek opeisen bij de wettelijke erfgenamen van de kredietnemer
Opmaken van een Winwinleningovereenkomst
Een Winwinlening opmaken? Ga naar de veelgestelde vragen onder ‘Hoe maak ik een geldige Winwinlening op?’ of druk op de knop ‘Winwinlening opmaken’. Hou in elk geval de identiteitsgegevens van de kredietgever en de kredietnemer bij de hand.
Wetgevend kader Winwinlening
Decreet van 19 mei 2006 over de Winwinlening.
Besluit van de Vlaamse regering op 20 juli 2006 over de uitvoering van het decreet van 19 mei 2006 betreffende de Winwinlening (het ‘Winwinleningbesluit’).
Besluit van de Vlaamse Regering van 13 november 2020 tot erkenning van de COVID 19-crisis en tot afwijking van de regeling over de Winwinlening.
Veelgestelde vragen over de Winwinlening
Hoe maak ik een geldige Winwinleningovereenkomst op?
Je kan een Winwinlening online opstellen door op de knop ‘Winwinlening opmaken’ te drukken. In het vak ‘de kredietgever’ mag je slechts de naam van één persoon invullen. Gehuwden kunnen kiezen: ofwel registreren zij de Winwinlening op naam van één van beiden, ofwel stellen zij twee afzonderlijke akten op waarin het kapitaal naar keuze wordt verdeeld met een maximum van 75.000 euro per persoon. Laatstgenoemde optie verdeelt ook de fiscale aftrek tussen de gehuwden.
De datum van de ondertekening van de akte (= de dag van de online invoer) en de begindatum van de lening vallen het best in hetzelfde jaar. Op die manier kan de kredietgever genieten van het jaarlijks belastingkrediet vanaf het eerste belastbaar tijdperk. Als het jaartal verschillend is, verliest de kredietgever het eerste jaar van de fiscale aftrek. Meer informatie vind je bij de veelgestelde vragen ‘Wat is het fiscale voordeel voor de kredietgever?’
In het vak ‘de kredietgever’ mag je slechts de naam van één persoon invullen. Gehuwden kunnen kiezen: ofwel registreren zij de Winwinlening op naam van één van beiden, ofwel stellen zij twee afzonderlijke akten op waarin het kapitaal naar keuze wordt verdeeld met een maximum van 75.000 euro per persoon. Laatstgenoemde optie verdeelt ook de fiscale aftrek tussen de gehuwden.
Na de invoer van alle gegevens druk je op ‘Verzenden’. Vervolgens kun je de overeenkomst afdrukken en bewaren. Maak de akte en aflossingstabel in drie originele exemplaren, waarvan één exemplaar is bestemd voor de kredietgever, één voor de kredietnemer, en één voor PMV. Dat laatste exemplaar moet binnen drie maanden na de ondertekening van de akte bezorgd worden aan PMV, Oude Graanmarkt 63, 1000 Brussel of (bij voorkeur) via e-mail naar winwinlening@pmv.eu.
Binnen een maand na ontvangst van de akte gaat PMV na of aan alle voorwaarden is voldaan. Zo ja, dan gaat PMV over tot de registratie van de akte. De kredietgever wordt daarvan per e-mail of per brief op de hoogte gebracht.
Als PMV (PMV-Standaardwaarborgen nv) de akte niet kan registreren omdat niet aan alle voorwaarden is voldaan, zal de kredietgever daarvan verwittigd worden.
PMV brengt alleen de kredietgever op de hoogte van de registratie of de weigering ervan. Als de kredietnemer daarover informatie wenst, moet hij of zij daarover onderlinge afspraken maken met de kredietgever.
Dit is een voorbeeld van een Winwinleningovereenkomst.
Zijn er kosten verbonden aan de registratie van een Winwinlening?
Neen, PMV rekent geen administratieve kosten aan voor de registratie van de Winwinlening.
Hoeveel tijd heb ik tussen het afsluiten van een Winwinlening en de aanbieding tot registratie?
Nadat de aanvraag online is ingediend, moet je de ondertekende akte en de ondertekende aflossingstabel binnen de drie maanden aan PMV overmaken.
Wat doe ik als ik verkeerde informatie invul tijdens de online registratie?
Breng de dienst Winwinleningen zo snel mogelijk op de hoogte via mail winwinlening@pmv.eu of telefonisch. Sommige foutieve ingaven kunnen door ons worden aangepast. Je zal dan een aangepaste versie van de akte en/of aflossingstabel ontvangen. Deze nieuwe documenten bezorg je na ondertekening door de kredietgever en de kredietnemer aan PMV. In andere gevallen zal PMV de foutief doorgestuurde Winwinlening schrappen uit de bestanden en vragen om de Winwinlening opnieuw correct in te dienen via de website.
Mogelijke fouten zijn: een foutief bedrag, een verkeerde aflossingstabel. Een simulatie van een Winwinleningovereenkomst of van een aflossingstabel kan niet worden geregistreerd. Vul de hoofdsom in zonder punt voor de duizendtallen en gebruik een komma voor de decimalen.
Waarom wordt mijn Winwinlening niet aanvaard (geregistreerd) door PMV?
Zijn de akte en de aflossingstabel ondertekend? Heb je ons de juiste documenten gestuurd (akte en aflossingstabel), en geen simulaties? Is de kredietnemer al ingeschreven in de Kruispuntbank der Ondernemingen of bij een sociale kas? Werden de maxima van de openstaande bedragen aan de kant van de kredietnemer (300.000 euro) of de kredietgever (75.000 euro) niet overschreden? Zijn er Vriendenaandelen waardoor de maxima overschreden zijn? Voldoen de partijen aan alle wettelijke voorwaarden? Indien nodig brengen we je op de hoogte van de reden van niet-registratie en verzoeken we je de nodige aanpassingen te maken.
Wie mag een Winwinlening geven?
Een natuurlijk persoon die woont in het Vlaams Gewest of er gelokaliseerd is voor de personenbelasting en die de Winwinlening afsluit buiten het kader van zijn of haar handels- of beroepsactiviteiten. De kredietgever kan niet de echtgenoot, de echtgenote of de wettelijk samenwonende partner zijn van de kredietnemer (ongehuwden en partners zonder een samenlevingscontract kunnen elkaar dus een Winwinlening toestaan). De kredietgever noch de echtgenoot, de echtgenote of wettelijk samenwonende partner mogen bestuurder, zaakvoerder zijn of een vergelijkbaar mandaat uitoefenen in de vennootschap die de lening ontvangt. De kredietgever noch de echtgenoot, de echtgenote of de wettelijk samenwonende partner mogen rechtstreeks of onrechtstreeks houder zijn van meer dan 5% van de aandelen of de stemrechten van de vennootschap die de lening ontvangt.
Wie kan een Winwinlening krijgen?
Alle in Vlaanderen gevestigde kmo’s met een economische activiteit, ook binnen de sector van de sociale economie. Vennootschappen, ondernemers met KBO-nummer, ondernemers zonder KBO-nummer aangesloten bij een sociale kas voor zelfstandigen (al dan niet in bijberoep) komen in aanmerking. Vzw’s zijn ook toegelaten indien zij kunnen worden beschouwd als een kmo. Hiervoor is een gehele of gedeeltelijke commerciële activiteit vereist.
Kan een bestuurder of zaakvoerder een Winwinlening krijgen?
Ja, dat kan. Let wel dat de gelden op de rekening van de bestuurder of zaakvoerder moeten gestort worden. Die kan de gelden enkel gebruiken om te injecteren in de vennootschap waarvan de kredietnemer bestuurder of zaakvoerder is (bijvoorbeeld voor het verhogen van het maatschappelijke vermogen) hetzij door het aankopen van goederen die ter beschikking gesteld worden van de rechtspersoon (d.m.v. inbreng of verhuur). Doorlenen aan de vennootschap is niet mogelijk.
De bestuurder of zaakvoerder blijft verantwoordelijk voor de terugbetaling van de Winwinlening. Een faillissement of vereffening van de vennootschap geeft aan de kredietgever nog geen recht op het eenmalig belastingkrediet van 30%.
Vanaf wanneer mag de kredietgever het geld ter beschikking stellen aan de kredietnemer?
De contracterende partijen kunnen in onderling overleg beslissen. Belangrijk is dat het geld uiterlijk op de in de akte vermelde startdatum effectief op de bankrekening van de kredietnemer staat. Een storting vóór de vermelde startdatum (bv. wegens een investering of een voorschotfactuur) is toegelaten, een storting na de ingegeven startdatum van de Winwinlening kan niet. Op de datum waarop de Winwinlening wordt gesloten moet de kredietnemer de hoedanigheid van zelfstandige hebben en over een ondernemingsnummer (inschrijving in het KBO) beschikken, indien vereist door de wetgeving. Om te kunnen genieten van alle jaarlijkse belastingkredieten moet de begindatum van de Winwinlening in hetzelfde burgerlijke jaar vallen als de datum van de ondertekening van de Winwinleningovereenkomst
Kan ik een vervroegde terugbetaling voorzien in de akte?
Een gedeeltelijke vervroegde terugbetaling wordt niet aanvaard. In principe moet de geregistreerde aflossingstabel nageleefd worden. Wanneer de kredietgever en –nemer in onderling overleg beslissen tot een vervroegde terugbetaling moet het resterende saldo in hoofdsom in één keer terugbetaald worden en moet PMV op de hoogte gebracht worden van de terugbetaling via de website. Gebruik daarvoor de knop ‘Schrappen’.
Is het mogelijk gedurende de looptijd het terugbetalingsschema te veranderen?
Tijdens de looptijd van de Winwinlening kan je het aflossingsschema niet veranderen. Willekeurige aflossingen zijn niet toegelaten.
Is de rentevoet van de Winwinlening vast of variabel?
De rentevoet bij de aanvraag van een Winwinlening is vast voor de hele looptijd van de Winwinlening. De maximum- en minimumrentevoet worden van zodra deze gekend zijn jaarlijks bekendgemaakt op de website van PMV.
Kunnen de terugbetalingen op een andere bankrekening van de kredietgever gebeuren dan de rekening vermeld in de akte?
Neen. De rekeningnummers die in de akte vermeld staan, moeten gebruikt worden. Als er een rekeningnummer gewijzigd wordt, moet dit worden gemeld aan de dienst Winwinlening, zodat de nodige aanpassingen kunnen gebeuren en gerapporteerd worden aan de belastingadministratie.
Waarvoor moet de kredietnemer het geld van een Winwinlening gebruiken?
De kredietnemer mag het geld van een Winwinlening uitsluitend gebruiken voor ondernemingsdoeleinden. Dat betekent dat de kredietnemer de middelen integraal moet aanwenden binnen het kader van zijn of haar bedrijfs- of beroepsactiviteiten, als rechtspersoon of als zelfstandige, op een wijze die in het belang is van de vennootschap en rechtstreeks of onrechtstreeks bijdraagt tot de verwezenlijking van haar maatschappelijk doel. Als de kredietnemer een zelfstandige is, dan is dat op een manier die hoofdzakelijk bijdraagt tot de verwezenlijking van zijn of haar bedrijfs- of beroepsactiviteiten.
De kredietnemer mag het leningsbedrag niet doorlenen tenzij zijn maatschappelijk doel uitsluitend of hoofdzakelijk bestaat uit die activiteit.
Wat bij een faillissement?
Wanneer de kredietnemer failliet verklaard wordt, ontbonden en vereffend is, zich in staat van kennelijk onvermogen bevindt of bij een betalingsachterstand van minimum drie maanden kan je de Winwinlening opeisbaar stellen door middel van een aangetekend schrijven of door een aangifte van schuldvordering in het faillissement in te dienen via RegSol. Binnen een periode van drie maanden na deze opeisbaarstelling moet je PMV hiervan op de hoogte brengen door de overeenkomst te schrappen via onze website, met opgave van de reden van opeisbaarstelling.
De kredietgever ontvangt van PMV een schrappingsbrief van de Winwinlening. Die brief, samen met het bewijs dat de hoofdsom van de Winwinlening definitief geheel of gedeeltelijk verloren is gegaan, houd je ter beschikking van de belastingadministratie. Het bewijs van definitief verlies (enkel het kapitaal!) kan worden geleverd door een fiscaal verliesattest van de curator of vereffenaar en verder door alle door het gemeen recht toegestane bewijsmiddelen met uitzondering van de eed: het schriftelijk bewijs, het bewijs door getuigen, de vermoedens, de bekentenis van partijen. Het is aangewezen om hierover eerst contact op te nemen met je belastingcontroleur. Het is immers de fiscus die het bewijs moet aanvaarden.
Kan de Winwinlening gecombineerd worden met een Startlening, Cofinanciering of Cofinanciering+?
Ja, het is mogelijk om de Winwinlening te combineren met een Startlening, Cofinanciering of Cofinanciering+?
Wat als de kredietnemer overgaat van een eenmanszaak naar een vennootschap?
De kredietnemer blijft verplicht tot terugbetaling van de Winwinlening. In het kader van een inbreng van de eenmanszaak is het misschien mogelijk om de Winwinlening over te dragen naar een op te richten vennootschap, maar wij adviseren om daarvoor eerst contact op te nemen met je boekhouder, accountant of belastingconsulent en met de plaatselijke belastingcontroleur.
Kan ik een Winwinlening krijgen als zelfstandige in bijberoep?
Heb je een ondernemingsnummer en ben je aangesloten bij een sociale kas voor zelfstandigen, dan kan je ook in bijberoep van een Winwinlening genieten.
Wat gebeurt er bij overlijden van de kredietgever?
Na overlijden van de kredietgever valt de Winwinlening in het actief van de nalatenschap en worden de rechten van de schuldvordering overgedragen aan de erfgenamen. Het jaarlijkse belastingkrediet van 2,50% kan niet worden overgedragen. Het recht op het eenmalige belastingkrediet daarentegen wordt wel overgedragen op de erfgenamen in de verhouding dat zij de Winwinlening verkregen hebben. Daarom kan aan kredietgevers-echtgenoten of -wettelijk samenwonenden geadviseerd worden om het ter beschikking te stellen bedrag te splitsen en twee Winwinleningsovereenkomsten op te maken, elk in eigen naam.
Op welke manieren kan de kredietgever een Winwinlening ter beschikking stellen?
Er mag alleen gewerkt worden met effectieve geldstromen en door de fiscale administratie controleerbare bankrekeninguittreksels. Je kan in persoonlijke naam maximum 75.000 euro als kredietgever aan de kredietnemer overhandigen via de in de akte opgenomen bankrekeningnummers: de bankrekening van de kredietgever om de intresten te ontvangen en de bankrekening van de kredietnemer waarop het bedrag van de Winwinlening wordt gestort. Andere vormen van terbeschikkingstelling zoals cash, aandelen, zelf financieren van de investering door de kredietgever, betaling van een aankoopfactuur door de kredietgever, conversie van achtergestelde leningen of rekeningen courant, compensatie van schulden… zijn niet toegelaten.
Kan je de akte van een Winwinlening nog wijzigen na registratie?
Wijzigingen van de akte van een Winwinlening nadat die is geregistreerd bij PMV, kan alleen als ze geen afbreuk doen aan de voorwaarden waaraan moet worden voldaan. Sowieso moet elke wijziging binnen drie maanden worden doorgegeven aan PMV.
Wat zijn de fiscale implicaties voor de kredietgever en kredietnemer bij een opeisbaarheid van de Winwinlening?
De kredietgever kan op eerste verzoek de Winwinlening vervroegd opeisbaar stellen bij de kredietnemer in de volgende gevallen:
- In geval van faillissement, kennelijk onvermogen, of vrijwillige of gedwongen ontbinding of vereffening van de kredietnemer.
- Als de kredietnemer een zelfstandige is en hij of zij de activiteit vrijwillig stopzet of overdraagt.
- Als de kredietnemer een rechtspersoon is, en die rechtspersoon onder voorlopig bewindvoerder geplaatst wordt, of
- bij een achterstand van meer dan drie maanden in de betaling van de aflossingen van de hoofdsom of de intresten van de Winwinlening.
- In geval van schrapping van ambtswege, wegens het niet-naleven door de kredietnemer van de voorwaarden van dit decreet en de ter uitvoering ervan genomen besluiten.
- Bij het overlijden van de kredietnemer.
PMV moet hiervan binnen de drie maanden op de hoogte worden via de knop ‘Schrappen’ op de PMV-website.
Na deze opeisbaarstelling vervalt het recht op het eenmalig belastingkrediet maar kan de kredietgever in bepaalde gevallen aanspraak maken op het eenmalig belastingkrediet (zie voorwaarden).
Wat is het eenmalig belastingkrediet van 30% ?
De kredietgever onderworpen aan de personenbelasting in het Vlaamse Gewest heeft recht op een eenmalig belastingkrediet als de kredietnemer de Winwinlening niet kan terugbetalen door een faillissement, kennelijk onvermogen, of vrijwillige of gedwongen ontbinding of vereffening van de kredietnemer tijdens of binnen de zes maanden na looptijd van de lening.
De kredietgever zal de lening opeisbaar moeten stellen door middel van een aangetekend schrijven of door de aangifte van schuldvordering. De kredietgever krijgt dan een belastingkrediet van 30% van het definitief verloren gegane kapitaal. Dit bewijs van definitief verlies kan geleverd worden door alle bewijsmiddelen van het gemeen recht, behalve de eed. Informeer u hierover bij uw plaatselijke belastingcontroleur.
Krijg ik fiscale attesten?
PMV verstrekt geen jaarlijkse fiscale attesten. Elke kredietgever ontvangt eenmalig een registratiebrief van PMV die als fiscaal attest dienstdoet en ter beschikking van de belastingadministratie moet worden gehouden. De voortzetting en het behoud van de Winwinleningen zijn te bewijzen door de voorlegging van de bankrekeninguittreksels waarop de ontvangen intresten van de Winwinleningen staan.
Wat is het fiscale voordeel bij afsluiting van een Winwinlening na 1 januari?
Wanneer de startdatum van de Winwinlening niet valt op 1 januari, heeft men voor het eerste jaar recht op de helft van het belastingvoordeel op het openstaande kapitaal per 31 december. Het laatste jaar van de Winwinlening is het belastingvoordeel de helft van het openstaande kapitaal op 1 januari. Je kan opteren om het bedrag al te storten vóór 1 januari en de Winwinlening pas later – binnen de drie maand – te registreren. PMV moet dan wel een kopie krijgen van het rekeninguittreksel van de kredietnemer waaruit blijkt dat de gelden ontvangen zijn voor of uiterlijk op 1 januari. Dit moet bij de akte worden gevoegd.
Let op: om te kunnen genieten van alle jaarlijkse belastingkredieten moet de begindatum van de Winwinlening in hetzelfde burgerlijke jaar vallen als de datum van de ondertekening van de Winwinleningsakte!
Welke documenten heeft de kredietgever nodig voor zijn belastingaangifte?
De akte, de aflossingstabel en de registratiebrief moeten overgemaakt worden, minstens ter beschikking gehouden worden van de fiscus.
Wat is het fiscale voordeel voor de kredietgever?
Voor de kredietgever bestaat het fiscale voordeel bij een Winwinlening enerzijds uit een jaarlijks belastingkrediet (A) en anderzijds uit de mogelijkheid tot een eenmalig belastingkrediet als de Winwinlening niet kan worden terugbetaald (B). Om in aanmerking te komen voor een belastingkrediet moet de kredietgever onderworpen zijn aan de personenbelasting. Hij of zij moet ook een inwoner zijn van het Vlaamse Gewest of er gelokaliseerd zijn voor de personenbelasting.
A. Het jaarlijks belastingkrediet
Het jaarlijks belastingkrediet wordt berekend op basis van de bedragen die de kredietgever heeft uitgeleend in het kader van een of meer Winwinleningen.
Het rekenkundige gemiddelde van alle uitgeleende, openstaande saldi volgens de aflossingstabellen op 1 januari en 31 december van het belastbare tijdperk wordt gebruikt als berekeningsgrondslag van het belastingkrediet op voorwaarde dat de aflossingstabellen stipt worden nageleefd. In de aangifte van de personenbelasting moeten de werkelijk openstaande saldi worden ingevuld als ze afwijken van de aflossingstabellen. Die berekeningsgrondslag bedraagt ten hoogste 75.000 euro per belastingplichtige.
Het jaarlijks belastingkrediet bedraagt 2,5% van de berekeningsgrondslag.
Het belastingkrediet wordt jaarlijks toegestaan voor de hele looptijd van de Winwinlening.
Om de fiscale aftrek van het eerste jaar niet te verliezen, moet de begindatum van de Winwinlening in hetzelfde jaar (belastbare tijdperk) vallen als de ondertekening van de akte. Het jaarlijks belastingkrediet wordt immers toegekend vanaf het aanslagjaar dat is verbonden aan het belastbare tijdperk waarin de Winwinlening werd gesloten. Indien de looptijd van de lening pas begint op 1 januari 2022 en als de registratie werd aangevraagd met een akte die werd ondertekend in 2021, zal de berekening van het fiscale voordeel voor het belastbare tijdperk 2021 en het aanslagjaar 2022 nihil zijn. De Winwinlening werd immers gesloten in 2021 en ook het recht op het jaarlijks belastingkrediet start in het belastbare tijdperk 2021. Het uitstaande kapitaal op 31 december 2021 is dan echter nul! Bijgevolg is de eerste fiscale aftrek nul en die kan niet meer worden “ingehaald”. De kredietgever geniet in dat geval één jaar minder van het jaarlijks belastingkrediet.
Het jaarlijks belastingkrediet wordt alleen verleend als de kredietgever de volgende bewijzen levert:
- Een kopie van de ondertekende kredietovereenkomst van de Winwinlening en aflossingstabel en een kopie van de brief die de kredietgever heeft ontvangen van PMV bij de registratie van de Winwinlening. Deze documenten moeten ter beschikking worden gehouden van de belastingadministratie.
- Een vermelding van het totaalbedrag van alle werkelijk openstaande saldi op 1 januari en op 31 december van het betreffende belastbare tijdperk. Je moet die vermelden in de daartoe opgenomen vakken van je aangifte in de personenbelasting voor ieder belastbaar tijdperk waarvoor je om het jaarlijks belastingkrediet verzoekt.
Het fiscale voordeel wordt ontzegd voor het aanslagjaar waarvoor die bewijzen ontbreken of waarvan de bewijzen niet correct of onvolledig zijn. Het is niet mogelijk om het gederfde fiscale voordeel over te dragen naar volgende aanslagjaren. Het fiscale voordeel vervalt vanaf het aanslagjaar dat is verbonden aan het belastbare tijdperk waarin de kredietgever de Winwinlening vervroegd opeist, waarin de kredietgever overlijdt, of waarin de Winwinlening ambtshalve geschrapt wordt.
B. Het eenmalig belastingkrediet
De kredietgever krijgt een eenmalig belastingkrediet als:
- de kredietnemer tijdens of binnen maximaal zes maanden na de looptijd van de Winwinlening failliet gaat of als hij zich bevindt in staat van kennelijk onvermogen of vrijwillige of gedwongen ontbinding of vereffening;
- en als de kredietnemer ten gevolge daarvan een deel of het geheel van de Winwinlening niet kan terugbetalen;
- en als de kredietgever de Winwinlening opeisbaar heeft gesteld.
Als berekeningsgrondslag van het eenmalig belastingkrediet neemt men het openstaande saldo van de hoofdsom dat tijdens het belastbaar tijdperk definitief verloren is gegaan. Die berekeningsgrondslag bedraagt ten hoogste 75.000 euro.
Het eenmalig belastingkrediet bedraagt 30% van de berekeningsgrondslag.
Het eenmalig belastingkrediet wordt toegekend voor het aanslagjaar dat is verbonden met het belastbare tijdperk waarin vaststaat dat een gedeelte of het geheel van de hoofdsom van de Winwinlening definitief is verloren.
Om het eenmalig belastingkrediet te verkrijgen, moet de kredietgever bewijs van definitief verlies van de hoofdsom leveren met behulp van de bewijsmiddelen vermeld in artikel 340 van het Wetboek van de Inkomstenbelastingen 1992.
Kunnen personen met een laag inkomen (bv. gepensioneerden) genieten van het jaarlijks en eenmalig belastingkrediet?
Ook personen die volgens hun aanslagbiljet geen belastingen moeten betalen of terugbetalingen ontvangen, genieten van het belastingkrediet. Indien ze geen belastingaangifte meer krijgen, moeten ze opnieuw een belastingaangifte aanvragen of in hun elektronische aangifte de openstaande kapitaalsaldi van de Winwinlening(en) per 1 januari en 31 december invullen.
Wordt de Winwinlening op de belastingaangifte van de uitlener gecumuleerd met andere fiscale voordelen zoals langetermijnsparen of aftrek hypotheek?
Het fiscale voordeel van een Winwinlening staat volledig los van alle andere fiscale voordelen. Het jaarlijks belastingkrediet van 2,50% op het gemiddelde openstaande kapitaal wordt in mindering gebracht van de te betalen belastingen of opgeteld bij de terugstorting van de betaalde belastingen. De Winwinlening heeft dus geen invloed op de belastbare basis van de kredietgever.
En de roerende voorheffing?
De kredietnemer is verplicht de roerende voorheffing, berekend tegen het correcte tarief, in te houden op de verschuldigde intresten. Die voorheffing moet je binnen de 15 dagen na de vervaldag opnemen in een aangifte roerende voorheffing en storten aan de dienst Roerende Voorheffing van het belastingkantoor. Meer info hierover vind je hier.